Sommario
REGOLA GENERALE:
Codice <Tipo Documento> della fattura in reverse charge
- TD16 integrazione fattura reverse charge fornitore italiano (esempio: edilizia, rottami)
- il fornitore emette fattura elettronica (tipo documento TD01 TD02 TD24) con codice iva N6.1-N6.9
- causali da utilizzare 199
- attualmente non è previsto l’obbligo di invio della fattura elettronica in reverse charge
- TD17 integrazione/autofattura acquisto servizi esteri
- fornitore dei servizi è soggetto extra-UE o UE
- la fattura è normalmente cartacea (scaricata da portali o ricevuta per email), indica solo l’imponibile e non riporta imposta IVA
- se fornitore UE registrare il documento integrando l’aliquota IVA causale 174 o 185
- se fornitore extra-UE emettere autofattura con integrazione dell’IVA che dovrà essere versata in fase di liquidazione IVA causale 174 o 185
- TD18 integrazione per acquisto beni da fornitore comunitario
- la fattura è normalmente cartacea (scaricata da portali o ricevuta per email), indica solo l’imponibile e non riporta l’imposta IVA
- registrare il documento integrando l’aliquota IVA
- utilizzare per la causale il prefisso 40100
- TD19 integrazione/autofattura per acquisto di beni non intracomunitari e che non transitano dalla dogana
- il venditore estero vende beni che sono già nel territorio italiano quindi non occorre effettuar el’operazione di importazione
- la fattura riporta solo l’imponibile e non l’IVA
- se il venditore è extraUE occorre emettere autofattura
ESEMPI PARTICOLARI
1. fattura da Amazon, fornitore cinese, rappresentante fiscale italiano
- la merce proviene direttamente dal paese estero
- da registrare con causale 199, indicare come anagrafica il fornitore estero, non indicare il rappresentante fiscale (case 24.03.2023)
2. fattura da Amazon, fornitore cinese, partita iva italiana
- la merce è già presente in Italia
- la fattura deve indicare l’imponibile ma non l’Iva
- da registrare con causale 179 e codice Iva 22%
- la fattura in reverse charge deve essere Tipo TD19 Iva 22% (case 21.04.2023)
3. Fattura di acquisto presente su Fattura Smart – fornitore americano, rappresentante fiscale francese
- se merce registrare causale 40100
- la fattura in reverse charge deve essere Tipo TD18 in quanto presente il rappresentante fiscale comunitario
- occorre gestire il rappresentante fiscale cliccando sull’apposito bottone in fase di registrazione della fattura di acquisto (case 26.05.2023)
4. Fattura di acquisto fornitore con sede in Europa e stabile organizzazione in Italia
- devono pervenire solo con fattura elettronica e non possono essere cartacee
- la fattura in reverse charge deve essere di tipo TD16 (case 02.05.2023)